Umsatznachweise und Geschäftsumfangskriterium bei öffentlichen Vergabeverfahren: Rechtliche Bewertung im Lichte der KİK-Entscheidungen?

Umsatznachweise und Geschäftsumfangskriterium bei öffentlichen Vergabeverfahren: Rechtliche Bewertung im Lichte der KİK-Entscheidungen?
(Geschäftsumfang, EKAP-E-Formular und Fehler bei Bietergemeinschaften im Lichte der KİK-Entscheidungen)

1-Einleitung

Die Feststellung der wirtschaftlichen und finanziellen Eignung gehört zu den grundlegenden Voraussetzungen für die Teilnahme an öffentlichen Vergabeverfahren. In diesem Zusammenhang gelten Unterlagen zum Nachweis des Geschäftsumfangs (Umsatznachweise) als eines der wichtigsten Instrumente zur Darlegung der finanziellen Leistungsfähigkeit eines Bieters. Gemäß Artikel 10 des Gesetzes Nr. 4734 über die öffentliche Auftragsvergabe können öffentliche Auftraggeber von Bietern Unterlagen verlangen, aus denen der Gesamtumsatz oder der Umsatz im Zusammenhang mit dem Gegenstand der Ausschreibung hervorgeht.
In der Praxis zeigt sich jedoch, dass die Form- und Inhaltsvorschriften für Umsatznachweise äußerst streng sind und selbst ein geringfügiger Mangel zum Ausschluss des Angebots von der Wertung führt. Insbesondere die Regelungen zu E-Formularen auf EKAP, die Verpflichtung zur Verwendung von Standardformularen und die Berechnung der Beteiligungsquoten bei Bietergemeinschaften bergen erhebliche Risiken für Bieter.
In diesem Beitrag werden einige der häufigsten Fehler im Zusammenhang mit Umsatznachweisen im Lichte der Entscheidungen des Vergaberats der türkischen Behörde für öffentliche Auftragsvergabe (KİK) analysiert und die rechtlichen Folgen sowie die Auswirkungen dieser Fehler auf die Praxis dargestellt. 

2- Bei Vergabevorgängen auftretende Sachverhalte und Bewertungen 
Nach den Regelungen der Vergaberechtsvorschriften werden “Umsatznachweise” bei Vergabeverfahren im Rahmen der wirtschaftlichen und finanziellen Eignung verlangt. Beispielsweise darf bei Vergabeverfahren für Bauleistungen der Gesamtumsatz des Bieters nicht weniger als %25 des Angebotspreises und sein Umsatz aus Bauleistungen nicht weniger als %15 des Angebotspreises betragen. (Siehe: Durchführungsverordnung über Vergabeverfahren für Bauleistungen, m. 36)
In gleicher Weise sind auch bei der Beschaffung von Dienstleistungen dieselben Quoten vorgesehen; ein Bieter, der eines dieser Kriterien erfüllt, gilt als geeignet.

2.1. Formanforderungen an Umsatznachweise
Umsatznachweise müssen jedoch auch bestimmte Formanforderungen erfüllen. Bieter werden wegen Umsatznachweisen, die nicht dem Standardformular entsprechen, von der Wertung ausgeschlossen. So wurde beispielsweise in einer einschlägigen Entscheidung des Vergaberats der türkischen Behörde für öffentliche Auftragsvergabe (KİK) festgestellt, dass der vom Bieter vorgelegte Umsatznachweis nicht dem Standardformular KİK032E entsprach; hierzu wurde wie folgt entschieden: “Es wurde festgestellt, dass das vom Bieter vorgelegte Dokument mit der Überschrift “Tabelle der Umsatzangaben zu Bauleistungen” zwar die im E-Formular Nr. KİK032 mit der Überschrift “Tabelle der Umsatzangaben” verlangten Angaben zum “Ausstellungsdatum des Dokuments”, zum “Rechnungsdatum”, zur “Rechnungsserie und laufenden Nummer” sowie zum “Vor- und Nachnamen / zur Firma und zur T.C.-/Steueridentifikationsnummer des Käufers” enthält, dass das genannte Dokument jedoch nicht die von dem Berufsangehörigen abzugebende Erklärung “Ich erkläre und verpflichte mich, dass die Umsatzangaben zu den Verkäufen/Leistungen der überprüften Person auf Grundlage der oben aufgeführten Rechnungen anhand ihrer Handelsbücher festgestellt wurden” enthält.”  (Siehe: Entscheidung des Vergaberats der türkischen Behörde für öffentliche Auftragsvergabe vom 07.01.2026 mit der Nummer 2026/UY.II-45)
Dieser Umstand zeigt, wie streng die Formvorschriften im Vergaberecht angewandt werden. Obwohl das Dokument wesentliche Angaben enthält, kann das Angebot von der Wertung ausgeschlossen werden, weil die Übereinstimmung mit dem Standardformular nicht gewährleistet ist.  Folglich wurde das im Vergabeverfahren vorgelegte Dokument aufgrund von Mängeln wie dem Fehlen der Erklärung, fehlenden Rechnungsangaben sowie unvollständigen Dokumentendaten und -nummern als ungültig angesehen. 

2.2. Nichtübermittlung des EKAP-E-Formulars und Problem der digitalen Konformität
Mit der zunehmenden Verbreitung des elektronischen Vergabesystems ist die Erstellung und Übermittlung von Umsatznachweisen als E-Formular über EKAP (elektronische Vergabeplattform) verpflichtend geworden. Daher müssen die in das System hochgeladenen Dokumente richtig, vollständig und gültig sein. (Siehe: Artikel 4 mit der Überschrift “Grundsätze und Regeln” der Durchführungsverordnung über die elektronische Durchführung öffentlicher Beschaffungen)
Der in der Praxis am häufigsten auftretende Fehler besteht darin, dass trotz der bekannten Unzulänglichkeit des Gesamtumsatzes kein für die Art der Leistung (Lieferung, Dienstleistung, Bauleistung) ausreichender Umsatznachweis auf EKAP hochgeladen wird. In diesem Fall gilt der Nachweis als überhaupt nicht vorgelegt. Da der Nachweis nicht nachträglich vervollständigt werden kann, wird das Angebot unmittelbar von der Wertung ausgeschlossen. (Siehe: Entscheidung des Vergaberats der türkischen Behörde für öffentliche Auftragsvergabe vom 12.11.2025 mit der Nummer 2025/UH.II-2417)

2.3. Fehler bei der Umsatzberechnung in Bietergemeinschaften
Nach den Durchführungsverordnungen für Vergabeverfahren muss das Geschäftsumfangskriterium entsprechend der Beteiligungsquote der Partner erfüllt werden. Der von einer Bietergemeinschaft erzielte Umsatz wird im Verhältnis der Beteiligungen berücksichtigt. Bei der Bewertung des Geschäftsumfangs des Bewerbers oder Bieters wird der Gesamtgeschäftsumfang ermittelt, indem neben seinem eigenen Geschäftsumfang auch der Geschäftsumfang der Bietergemeinschaft beziehungsweise der Bietergemeinschaften, an denen er beteiligt ist, im Verhältnis seiner Beteiligung berücksichtigt und zusammengerechnet wird. In diesem Fall müssen im Rahmen des Angebots auch die Unterlagen vorgelegt werden, aus denen die Beteiligungsquote an der Bietergemeinschaft beziehungsweise den Bietergemeinschaften hervorgeht, deren Geschäftsumfang für den Bewerber oder Bieter herangezogen wird. (Siehe: Durchführungsverordnung über Vergabeverfahren für Bauleistungen,  m. 36/14 )
In der Praxis treten jedoch häufig Fehler auf, etwa die fehlende Angabe der Beteiligungsquote, die Nichtvorlage von Unterlagen zum Nachweis der Beteiligungsquote, die falsche Aufteilung des Gesamtumsatzes und die Nichterfüllung der Eignung auf Ebene der einzelnen Partner. Solche Fehler haben sich insbesondere bei großen Vergabeverfahren zu einem der häufigsten Ausschlussgründe entwickelt und führen dazu, dass die Bietergemeinschaft von der Wertung ausgeschlossen wird. (Siehe: Entscheidung des Vergaberats der türkischen Behörde für öffentliche Auftragsvergabe vom 05.11.2025 mit der Nummer 2025/UY.II-2363)
Folglich können bei öffentlichen Vergabeverfahren die im Rahmen des Angebots vorgelegten Unterlagen oder wesentliche Mängel dieser Unterlagen nicht nachträglich vervollständigt beziehungsweise behoben werden. Daher führen Umstände wie die unterbliebene Vorlage des Umsatznachweises oder dessen fehlende Übereinstimmung mit dem Standardformular zu nicht behebbaren rechtlichen Folgen.

3- Schlussfolgerung und unsere Bewertung
Obwohl Umsatznachweise in der Praxis der öffentlichen Auftragsvergabe zu den grundlegenden Instrumenten gehören, mit denen die wirtschaftliche Eignung der Bieter nachgewiesen wird, sind sie zugleich die Art von Unterlagen, bei der die meisten Fehler auftreten und die am häufigsten zum Ausschluss führt.
Wie aus den einschlägigen Entscheidungen hervorgeht, werden Angebote aus folgenden Gründen unmittelbar von der Wertung ausgeschlossen: 

• Unterlagen, die nicht dem Standardformular entsprechen, 
• E-Formulare, die nicht auf EKAP hochgeladen wurden, 
• fehlerhafte Berechnungen bei Bietergemeinschaften, 
• unvollständige oder fehlerhafte Inhalte. 

In diesem Rahmen müssen die an einem Vergabeverfahren teilnehmenden Bieter;

• ihre Umsatznachweise zwingend entsprechend dem KİK-Standardformular erstellen, 
• die Unterlagen vollständig auf EKAP hochladen, 
• die Beteiligungsquoten bei Bietergemeinschaften richtig ausweisen, 
• die Übereinstimmung der Unterlagen mit den Rechtsvorschriften sowohl in formeller als auch in inhaltlicher Hinsicht gewährleisten.

Folglich müssen Bieter im Hinblick auf Umsatznachweise im Recht der öffentlichen Auftragsvergabe die Vergabeunterlagen nicht nur in technischer, sondern auch in formeller und verfahrensrechtlicher Hinsicht sorgfältig prüfen.

Dr. Emrah KESGİN

Experte für Finanz- und Steuerwesen

Quellen: 

1. Gesetz Nr. 4734 über die öffentliche Auftragsvergabe 
2. Durchführungsverordnung über Vergabeverfahren für Bauleistungen 
3. Durchführungsverordnung über Vergabeverfahren für die Beschaffung von Dienstleistungen  
4. Durchführungsverordnung über die elektronische Durchführung öffentlicher Beschaffungen  
5. Entscheidung des Vergaberats der türkischen Behörde für öffentliche Auftragsvergabe mit der Nummer 2026/UY.II-45
6. Entscheidung des Vergaberats der türkischen Behörde für öffentliche Auftragsvergabe mit der Nummer 2025/UH.II-2417
7. Entscheidung des Vergaberats der türkischen Behörde für öffentliche Auftragsvergabe mit der Nummer 2025/UY.II-2363